不規范點

規范附件明細

1、辦公用品費

1：購買辦公用品只有發票，沒有其他單據；

2：批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。

經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

2、差旅費

只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。

出差工作計劃書（出差行程單）、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。

3、車輛修理費/汽油費

只有修理費/汽油費發票，企業沒有車輛。

經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料。

4、稅款繳納

只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。

納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。

5、勞保用品

1：批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單；

2：各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。

經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

6、廣告費

只有發票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。

7、會務費

只有會議費發票未有，會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。

8、運費/快遞費

1：快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同；

2：月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。

委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。

供應鏈類

常見不規范點

規范附件

原料采購

1、預付款

預付款只付銀行回單，未后附合同。

采購合同、采購付款單等相關資料。

2、預付款核銷

未后附相關單據。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。

3、貨到付款

1：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；

2：以供應商的送貨單為入庫單，未有企業自己的入庫單。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。

4、采購入庫

1：以供應商的送貨單為入庫單，未有企業自己的入庫單；

2：退料單單據未齊全。

采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。

產品生產

1、生產領用

原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。

《生產耗用表》、原材料領用單。

2、產品入庫結轉

產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。

《生產成本表》、產品入庫單。

產品銷售

1、銷售收入確認/銷售成本結轉

銷售收入確認和結轉成本附件只有發票，沒有其他單據作為附件。

發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。

產品研發

研發領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。

研發領料單、研發采購合同，采購入庫單，領用單。

2、研發費用分攤

附件所附研發費用分攤明細表，研發費用分攤依據不明確，標準不統一。

研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。

資產類

常見不規范點

規范附件

固定資產及低值易耗

1、資產購買

1：只有固定資產發票，沒有其他單據；

2：沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。

經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料

2、資產修理

只有修理發票，沒有修理固定資產其他單據。

經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。

3、資產清理或盈虧處理

固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。

經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。

4、固定資產折舊的計提

采用系統的，未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。

固定資產折舊計提表等相關資料。

5、低值易耗品

只有采購低值易耗品發票，未有相關的入庫及部門領用單據。

經審批的請購單（簽呈）、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料。

常見不規范點

規范附件

1、薪資及績效計提

相關月份暫估薪資會計處理，未有相關附件。

薪資及績效計提表等相關資料。

2、年終獎金的計提

年終獎計提未有具體計提依據相關資料。

年終獎計提表等相關資料。

3、稅費計提

稅費計提未有相關附件附在會計分錄后。

各項稅費計算表等相關資料。

4、壞賬準備的計提

只對應收賬款計提壞賬準備，未有其他應收款壞賬計提資料。

壞賬準備計提明細表（應收、其他應收）等相關資料。

5、費用攤銷

費用攤銷的依據不明確，或分攤依據不合理。

待攤項目攤銷表等相關資料。