好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發票、油票、通行費等，財務上一律計入“管理費用-差旅費”，其實這是一個嚴重的誤區，這樣做賬有可能給企業帶來巨大的稅務風險。

前幾天遇到的一個稽查案例就是類似的問題，某培訓學校僅僅有3名授課老師，2017年度營業收入200萬元，但是成本中光“差旅費”一項就高達127萬元，占收入的65%左右，而且車票的名字均不是學校職工，最后稅務局依法要求對這些無關支出進行納稅調增，補繳了漏繳的企業所得稅。

①為客戶報銷的車費不是差旅費，屬于公司的業務招待費；

②為他人報銷的與公司經營無關的差旅費，不得稅前扣除。

差旅費核算的內容:

用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

注意：

本單位員工！